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詹尼佛劳伦斯以我多年的做题经验,教你巧妙避开这个大坑!-会计帮官微

发布时间: 2015-01-19 浏览: 113
以我多年的做题经验聊斋夜话,教你巧妙避开这个大坑!-会计帮官微

豆哥前几天在论坛更历年真题的选择题夜三里,有一道题,错误率奇高。詹尼佛劳伦斯(能做对的小伙伴们,棒棒哒~!!)
豆哥想了下原因杨梦言,可能是由于教材说的比较笼统,关键的解题点只说了一句话(生无可恋)
于是今天专门开帖写一下这道题的解题方法,虽然这道只是单选题,但把题目情况变复杂,出大题也是毫无压力的,所以这道单选涉及到的知识点和解题思路,就显得尤为重要。

原题在这里
【单选题】
20×3年,甲公司实现利润总额210万元,包括:20×3年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以精凌岭罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25% 美丽佩配。不考虑其他因素,甲公司20×3年的所得税费用是()。A.52.5万元B.55万元C.57.5万元D.60万元
很多小伙伴选了D选项。选错答案是因为企业所得税应纳税所得税怎么计算,这部分还存在盲点。
应纳税所得税计算思路
(图片点击放大)

注意:
税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用我的阿勒泰,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除。李建群
企业所得税应纳税所得额=会计利润总额+或-纳税调整项目金额
纳税调整金额包括两方面的内容:一是税收规定范围与会计规定不一致的应予以调整的金额;二是税法规定扣除标准与会计规定不一致的应予以调整的金额。
这是注会教材原文,豆哥的理解是税法和会计的差异可分为两类:暂时性差异和永久性差异。
一般情况下,暂时性差异需要确认递延所得税,永久性差异不确认递延所得税。
对会计和税法的差异进行分类后,下一步在会计利润的基础上加或减会计和税法的差异额,具体内容见上图。最后一步根据调整后的会计利润(即应纳税所得额)计算所得税费用。
根据上图,本单选题的解题思路

小题精炼
甲公司自行建造A建筑物于2014年12月31日达到预定可使用状态并于当日直接出租,成本为5200万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。
2016年12月31日,已出租A建筑物累计公允价值变动为1100万元,其中本年度公允价值变动损益为500万元。
根据税法规定,已出租A建筑物以历史成本为基础按税法规定扣除折旧后的金额作为其计税基真实的藏獒础,税法规定的折旧年限为20年,预计净残值为0流行之神,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。
甲公司2016年实现的利润总额为15000万元赤地之恋,适用的所得税税率为25%。甲公司当年应交所得税为?
【答案】
(15000-500-5200/20)×25%=3560
虽然题目有点长,但是思路清晰之后,计算过程还是很简单的。加油杨年华啊!~~~各位筒子们~~
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编辑:豆豆君
资料来源:会计帮APP
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